金稅四期來了

自11月13日，國家稅務(wù)總局發(fā)布2020年12月政府采購意向公告以來，各種金稅四期相關(guān)的信息層出不窮，你是不是也看的眼花繚亂呢?



金稅四期來了

金稅四期是金稅三期升級版，金稅四期企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查功能。

有什么影響呢?

新的稅收征收管理系統(tǒng)將充分運用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，從而實現(xiàn)智慧稅務(wù)和智慧監(jiān)管。

一是各個部門的數(shù)據(jù)共享，并以大數(shù)據(jù)為支撐，實現(xiàn)每個市場主體全業(yè)務(wù)全流程全國范圍內(nèi)的“數(shù)據(jù)畫像”，就比如近日大家關(guān)注的“社保入稅”。甚至可以說未來每一家企業(yè)在稅務(wù)部門面前都是透明的。

二是就是更加精準(zhǔn)，所謂的精準(zhǔn)就是說隨著數(shù)據(jù)越多，畫像越準(zhǔn)，涉稅風(fēng)險也越來越明顯，比如說稽查，我都有數(shù)據(jù)，先歸集疑點數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點，這樣稽查局再“按圖索驥”去稽查，實際上就是將稽查過程變成了“查證系統(tǒng)篩查的風(fēng)險點”的過程。

企業(yè)如何應(yīng)對?

企業(yè)一定要重視外部的涉稅事項，及時了解并熟悉國家制定的各項財會法規(guī)、方針政策，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行和遵守經(jīng)濟法、會計法、證券法、稅法、會計準(zhǔn)則和財務(wù)通則等相關(guān)法律制度，強化法律意識。

謹(jǐn)慎對待每一個納稅申報期，按時申報稅務(wù)，不管是自招會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)，還是交由財稅公司做賬，都應(yīng)遵守國家制度進(jìn)行合規(guī)經(jīng)營，減少風(fēng)險。

只有平時的風(fēng)險少了，這樣大數(shù)據(jù)才分析不到，對于企業(yè)來說才是安全的;另外未來監(jiān)管會越來越嚴(yán)，越合規(guī)的企業(yè)，發(fā)展越不受限制。

以下5種行為別再做!

一、少交個稅和社保

11月1日起，15個地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅，再加上即將到來的金稅四期，企業(yè)再想在社保上動歪心思的，可要小心了!員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務(wù)局將重點稽查。

二、虛假開戶

隨著實施的企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)及即將到來的金稅四期，會多維度的核查企業(yè)真實性，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、識別企業(yè)是否有開戶資格。

三、庫存賬實不一致

金稅四期上線后，企業(yè)庫存會進(jìn)一步的透明化，只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)嵉乇P查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。

在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進(jìn)銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

四、虛開發(fā)票

其中，與實際經(jīng)營情況不符:

1、沒有真實交易;

2、有真實交易，但開具數(shù)量或金額不符;

3、進(jìn)行了實際交易，但讓他人代開發(fā)票。

五、不重視小稅種

很多公司對小稅種不重視，認(rèn)為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風(fēng)險。

以下27種異常情況都會被注意!

1、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常、增值稅稅負(fù)異常偏低或異常偏高。

2、公司長期零申報或常年虧損。

3、公司大量不通過對公賬戶的交易。

4、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

5、企業(yè)存貨過大。

6、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票。

7、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

8、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

9、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。

10、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)不一致。

11、“未開票收入”為負(fù)，“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)。

12、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致。

13、無免稅備案但有免稅銷售額。

14、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額。

15、開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符。

16、公司只有銷項但沒有進(jìn)項或只有進(jìn)項沒有銷項。

17、新成立的公司頻繁發(fā)票增量或短期內(nèi)開票額突增。

18、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低。

19、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報。

20、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得。

21 、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符。

22、大部分發(fā)票頂額開具。

23、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。

24、銷售貨物發(fā)票價格變動異常。

25、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。

26、企業(yè)大量存在“會務(wù)費”“材料一批”“咨詢費”“服務(wù)費”“培訓(xùn)費”等無證據(jù)鏈的支出。

27、試用期不入社保，工資高卻按最低基數(shù)繳納社保，員工自愿放棄社保，代別人掛靠社保。

最后給大家5點提醒

1、其實企業(yè)只要行的端坐的正，數(shù)據(jù)真實并按時按規(guī)申報納稅，即使是被大數(shù)據(jù)稽查到異常也不用擔(dān)心，還會有專門的人員來核實，不會那么草率判定數(shù)據(jù)作假。

2、無論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化，合法、合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)都不會受到什么影響，不用過分擔(dān)心。

3、如果您的企業(yè)在賬面、發(fā)票、賬簿上有問題，就需要特別注意了!金稅四期上線后，企業(yè)將會面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸!

4.如果發(fā)票有問題，盡快作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，相應(yīng)的企業(yè)所得稅作納稅調(diào)增處理。如果有兩套賬的問題，盡快兩賬合一，避免不必要的麻煩。

5、請謹(jǐn)慎對待你對外申報的每一個數(shù)據(jù)，報給統(tǒng)計局的，報給稅務(wù)局的，報給社保局的，報給公積金中心的，因為每一個數(shù)據(jù)都將互通，他們可能相互印證，從而成為稅務(wù)稽核的突破口!

面對即將到來的金稅四期，你做好準(zhǔn)備了嗎?

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